СИТУАЦІЯ
У грудні 2024 року провели перерахунок частки ПДВ у Додатку 5 до Декларації з ПДВ і зареєстрували розрахунки коригування до податкових накладних на зменшення. Як показати від’ємне значення за цей період у Додатку 2 до Декларації з ПДВ — одним рядком з податковим періодом 12.2024 і власним ІПН чи розписувати по періодам, коли склали розрахунки коригування до податкових накладних?
РІШЕННЯ
Згрупуйте усі грудневі РК, які вплинули на від’ємне значення поточного місяця, і покажіть їх у таблиці 1 Додатка 2 одним рядком. Пояснимо чому.
Форма Додатка 2 до Декларації з ПДВ передбачає повне розшифрування від’ємного значення ПДВ у хронологічному порядку та в розрізі постачальників. Однак у ситуації, що розглядаємо, можна згрупувати всі від’ємні розрахунки коригування (далі — РК) за грудень 2024-го і показати їх одним рядком у таблиці 1 Додатка 2, позаяк:
- усі розрахунки стосуються одного звітного періоду (усі РК датовані останнім днем грудня);
- в РК фігурує один і той самий постачальник (Р...
