СИТУАЦІЯ
Чи відображати у податковій звітності з ПДВ операцію, пов’язану з виправленням помилки в індивідуальному податковому номері (ІПН) покупця шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної та другої податкової накладної?
ВІДПОВІДЬ
У випадку зазначення неправильного ІПН при складанні податкової накладної (ПН) на операцію з постачання товарів/послуг та реєстрації її в ЄРПН платник податку — продавець з метою виправлення допущеної помилки має право скласти розрахунок коригування (РК) до помилкової ПН з неправильним ІПН, який підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (отримувачем) товарів/послуг. Крім того, платник податку зобов’язаний скласти другу ПН на дату виникнення податкових зобов’язань із зазначенням вірного ІПН покупця. Оскільки у декларації зазначають дані, визначені на підставі первинних документів, відображенню у податковій звітності з ПДВ підлягають податкові зобов’язання, визначені на дату складання ПН з неправильним ІПН.
РК та друга ПН не впливають на визначе...
