СИТУАЦІЯ
Платник ПДВ вказав дані «умовних постачань» за операціями, що оподатковуються за ставкою 20%, у рядку 1.1 податкової декларації з ПДВ. Як виправити таку помилку та які наслідки її невиправлення?
РІШЕННЯ
Помилку відображення даних податкових накладних «на умовні постачання» за операціями, що оподатковуються за ставкою 20%, не у рядку 4.1 декларації, а у рядку 1.1 можна виправити шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі — уточнюючий розрахунок).
В уточнюючому розрахунку зазначаємо:
1) у рядку 1.1:
- у колонці А графи 4 неправильну суму операцій за ставкою 20%, відображену у декларації, яку уточнюємо;
- у колонці Б графи 4 неправильну суму ПДВ, відображену у декларації, яку уточнюємо;
- у колонці А графи 5 правильну суму операцій за ставкою 20%, яку мали відобразити в декларації, яку уточнюємо (тобто за виключенням суми операцій «на умовні постачання»);
- у колонці Б графи 5 правильну суму ПДВ, яку мал...
