СИТУАЦІЯ
Підприємство — платник ПДВ отримав податкове повідомлення-рішення В3 до декларації з ПДВ, в якій заявили суми до відшкодування. Зараз виявили помилку у цій же декларації, а саме: помилково включили до неї податкову накладну. Як подати уточнюючий розрахунок, які показники відображати в декларації? Чи потрібно показувати суму бюджетного відшкодування у початковій декларації, незважаючи на податкове повідомлення-рішення В3? Чи буде штраф?
РІШЕННЯ
Податкове повідомлення-рішення (ППР) за формою «В3» хоч і стосується декларації за цей звітний період, але відображають його в декларації того звітного періоду, на який припадає день узгодження ППР. Тобто фактично ППР впливає на показники декларації наступного звітного періоду. Суму ПДВ з ППР «В3» врахуйте зі знаком «+» у рядку 16.3 такої декларації. А ось виявлену в декларації помилку виправте через уточнюючий розрахунок (УР).
Як заповнити УР
У графі 4 УР дублюйте значення всіх заповнених рядків поданої вами декларації, незважаючи на ПП...
