СИТУАЦІЯ
Які особливості заповнення податкової звітності з ПДВ платниками, які застосовують касовий метод?
ВІДПОВІДЬ
Платники, які застосовують касовий метод обліку ПДВ, заповнюють і подають податкову звітність з ПДВ у порядку, встановленому наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 (далі — Порядок № 21). Окрім загальних правил, передбачених для всіх платників ПДВ, Порядок № 21 встановлює певні особливості заповнення звітності «касовиками».
Передусім у декларації з ПДВ потрібно заповнити спецполе «Відмітка про застосування касового методу податкового обліку».
Якщо суми ПДВ включаєте до податкового кредиту за касовим методом відповідно до пункту 187.10 Податкового кодексу України (ПК) тоді поставте позначку «+» у графі 4 таблиці 2.1 додатка 1 до декларації з ПДВ.
Якщо зазначену в податковій накладній суму ПДВ включаєте до податкового кредиту частково за касовим методом, а частково за правилом «першої події», то в таблиці 2.1 додатка 1 суми ПДВ зазначаєте в окремих рядках. Залежно від періоду ...
