СИТУАЦІЯ
Як задекларувати самостійно нараховані ПДВ-зобов’язання у зв’язку з несвоєчасною реєстрацією платником ПДВ?
РІШЕННЯ
У разі обов’язкової реєстрації платником ПДВ особа не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнула 1 млн грн оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг, має подати до податкової за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ (далі — Заява).
Обов’язок нараховувати та сплачувати ПДВ-зобов’язання у такої особи виникає з дня, наступного за граничним днем, який встановлений для подання Заяви. Тобто, з 11 числа.
З позиції податківців, платник ПДВ самостійно коригує виявлені помилки поданням уточнючої звітності, якщо ці помилки виявив у раніше поданій декларації з ПДВ за попередні звітні періоди. І в цих періодах він перебував зареєстрованим платником ПДВ. При цьому, Податковий кодекс України (ПК) не передбачає механізм декларування платником ПДВ в уточнюючій звітності самостійно нарахованих...
