СИТУАЦІЯ
Бухгалтерка припустилася помилки у звітності з ЄСВ за минулий період. А саме, під час приймання на роботу працівників переплутала ставки ЄСВ. Так, щодо працівника з інвалідністю застосувала ставку 22%, а щодо працівника без інвалідності — 8,41%. Як виправити помилку?
РІШЕННЯ
Сумову помилку можете виправити, коли подаватимете Податковий розрахунок за ІIІ квартал 2024 року. Покажіть це виправлення в Додатку Д1 за вересень.
У першому рядку — зніміть суму, зазначивши:
- код категорії ЗО — «1»;
- код КТН — «3»;
- місяць, за який виправляєте помилку;
- у графах 16 і 17 — суму зарплати;
- у графі 20 — ЄСВ (22%).
Також заповніть графи 21 — 24.
У другому рядку нарахуйте суму, зазначивши:
- код категорії ЗО — «2»;
- код КТН — «2»;
- місяць, за який виправляєте помилку:
- у графах 16 і 17 — суму зарплати;
- у графі 20 — ЄСВ (8,41%).
Також заповніть графи 21 — 24.
Оскільки виправлення буде у Податковому розрахунку за ІIІ квартал, проблем із заповненням графи 25 не має бути.
