СИТУАЦІЯ
Як правильно відобразити донарахування ПДФО, військового збору та ЄСВ за результатами документальної перевірки ДПС? Період — з 01.01.2017 по 30.09.2019. Податкове повідомлення-рішення (ППР) за результатами перевірки ДПС надіслала у травні 2021 року. У якій формі звітності відобразити результати перевірки — у Таблиці 6 Звіту з ЄСВ та формі № 1ДФ або в додатках Д1 та 4ДФ до Розрахунку? Чи потрібно подавати Розрахунок типу «Уточнюючий»?
РІШЕННЯ
Щоб відобразити донарахування ПДФО, військового збору та ЄСВ за результатами документальної перевірки ДПС, Розрахунок типу «Уточнюючий» подавати не потрібно.
Якщо в результаті документальної перевірки ДПС встановила заниження ПДФО і військового збору за минулий період і вручила ППР, результати перевірки роботодавець як податковий агент має відобразити у 4ДФ до Розрахунку у звітному (податковому) кварталі, в якому узгодили податкове зобов’язання з ПДФО, за правилами проведення перерахунку. А саме, у графах:
- 3а «Сума нарахованого доходу» і ...
