СИТУАЦІЯ
У червні 2020-го ТОВ сплатило постачальнику запасів аванс. На підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної визнало ПДВ-кредит і показало в декларації за червень 2020-го. Постачальник не поставив запаси. У жовтні 2023-го суд зобов’язав постачальника повернути кошти. Як скласти уточнюючу ПДВ-декларацію:
- подати уточнюючу декларацію за червень 2020-го, в якій зменшити податковий кредит та збільшити податкове зобов’язання з ПДВ;
- у деклараціях за поточні періоди зменшити ПДВ-кредит за бухдовідкою на дату, коли судове рішення набрало чинності, чи на дату повернення грошових коштів?
Чи повинно ТОВ під час уточнення податкових зобов’язань за червень 2020-го нарахувати пеню і штраф у розмірі 3%?
РІШЕННЯ
Відкоригуйте ПДВ-кредит бухгалтерською довідкою за датою, коли рішення суду набрало чинності, та покажіть у ПДВ-декларації за жовтень 2023-го.
Законодавство не врегульовує це питання. На подібне запитання у ЗІР податківці відповіли, що воно потребує детального вивчення матеріалі...
