СИТУАЦІЯ
Підприємство помилково включило до декларації з ПДВ за лютий зареєстровану податкову накладну на постачання, яке не відбулося. Помилку виявили лише у квітні. Для того щоб виправити її, склали та зареєстрували анулюючий розрахунок коригування до помилкової податкової накладної. Як зменшити визначені у лютому зобов’язання — у декларації за квітень чи через уточнюючий розрахунок до декларації за лютий і знімати нарахування зобов’язань за помилковою податковою накладною?
РІШЕННЯ
Маємо патову ситуацію. Свої недоліки мають обидва можливі варіанти — як подання уточнюючого розрахунку до ПДВ-декларації за лютий, так і зменшення зобов’язань у періоді складання розрахунку коригування за умови його своєчасної реєстрації. Пояснимо докладніше.
Нагадаємо норму пункту 44.1 Податкового кодексу України:
Для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань,...
