СИТУАЦІЯ
Підприємство уклало з підрядником договір про виконання інженерно-геологічних робіт. За договором замовник зобов’язаний забезпечити працівників підрядника житлом. Житло орендуємо. Які обліково-податкові наслідки матиме підрядник — платник податку на прибуток та ПДВ?
РІШЕННЯ
Оподаткуйте орендний платіж на користь фізособи-непрацівника як додаткове благо ПДФО та військовим збором.
Житло, що орендуєте для працівників підрядника, маєте взяти у тимчасове користування за договором.
Витрати на оренду житла для сторонніх осіб:
- включіть до інших операційних витрат на підставі акта наданих орендних послуг з обов’язковими реквізитами первинного документа (ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV);
- обліковуйте за дебетом субрахунку 949 «Інші витрати операційної діяльності» (п. 20 НП(С)БО 16 «Витрати»).
Проведіть розрахунки:
- з орендодавцем — через субрахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»;
- працівниками підрядника — ...
