СИТУАЦІЯ
30 травня 2025 року підприємство сплатило нерезиденту 1500 євро за послуги з підвищення кваліфікації працівника. Навчання проходитиме за кордоном з фактичним виїздом працівника. Чи потрібно нараховувати ПДВ, складати та реєструвати податкову накладну? Як відобразити цю операцію в Декларації з ПДВ? Чи вважати оплату вартості послуг навчання додатковим благом працівника з метою утримання ПДФО та військового збору?
РІШЕННЯ
Із вартості навчання утримайте ПДФО, військовий збір і ЄСВ, а ПДВ не нараховуйте.
ПДВ
Об’єкт оподаткування ПДВ — операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України (пп. «б» п. 185.1 Податкового кодексу України; ПК).
Місцем постачання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту, розваг або інших подібних послуг, а також послуги організаторів діяльності в зазначених сферах та послуги, що надаються для влаштування платних виставок, конференцій, навчальних семінарів та інших подібних заходів, ...
